Je kunt belastingvermindering krijgen op het btw-bedrag dat je moet betalen als je  aan de volgende 4 voorwaarden voldoet:

4 voorwaarden

• Je hebt een eenmanszaak of uw onderneming is een samenwerkingsverband van natuurlijke personen, zoals een maatschap of een vennootschap onder firma.
• Je moet na aftrek van de voorbelasting minder dan € 1.883 btw betalen in een jaar.
• Je onderneming is in Nederland gevestigd.
• Je voldoet aan uw administratieve verplichtingen voor de btw.

De kleineondernemersregeling geldt niet voor rechtspersonen, zoals bv's, stichtingen of verenigingen. De regeling geldt daarom ook niet als één van de maten in een maatschap een rechtspersoon is.

Lening van de bv

Jaarlijks kiest de Belastingdienst onderwerpen waarvoor extra aandacht is bij de aangiften en controles. In 2015 keek de fiscus onder meer naar de onzakelijke kosten en de aftrek voorbelasting BTW. Voor 2016 is de onzakelijke lening van de bv één van de speerpunten in de controle. Hiervan is bijvoorbeeld sprake als u een bedrag van de bv leent, zonder dat u hiervoor rente aan de bv hoeft te betalen. In dat geval zal de fiscus het niet-betaalde rentebedrag als uitdeling bestempelen, en wordt deze niet-uitbetaalde rente meegerekend voor het inkomen van de dga.

Een lening tussen u en de bv is ‘zakelijk’ als voor deze lening dezelfde voorwaarden gelden als bij een lening tussen de bv en een derde die in vergelijkbare omstandigheden als u verkeert. Zo moet de bv:

• een commerciële rente in rekening brengen; en
• moet de lening worden afgelost.

Heeft u een aflossingsvrije lening afgesloten bij de bv, dan gelden aanvullende voorwaarden. Zo moet het rentetarief in dat geval hoger zijn dan de marktrente. Houdt u zich niet aan de afspraken van de lening, dan kan de Belastingdienst de lening geheel of gedeeltelijk aanmerken als een betaling aan u. Dat betekent dat de lening (deels) als inkomsten wordt beschouwd en u hierover fiscaal moet afrekenen.

Voor de kosten die u voor de bv betaalt en daarna weer terugkrijgt (of omgekeerd) gelden aparte regels. Over deze rekening-courant, het bedrag dat ‘uitstaat’ tussen u en de bv, wordt geen rente berekend zolang het saldo onder de € 17.500 blijft. Er is in dat geval geen sprake van een lening.