Doe je zelf je btw aangifte? Vaak gaat het goed, maar wij komen in de praktijk vaak dingen tegen die niet volgens de regels zijn. Wij hebben een top 6 gemaakt van fouten in de btw aangifte die in de praktijk veel voorkomen.

Btw fout 1: Betaaldatum in plaats van factuurdatum aanhouden

De meeste ondernemers moeten btw aangifte doen op een vast tijdstip: iedere maand, ieder kwartaal of een keer per jaar. De factuurdatum is bepalend voor de btw aangifte. Alle facturen met factuurdatum binnen dit aangifte tijdvak moet je meenemen in de btw aangifte.

Het betaalmoment van de factuur is normaal gesproken niet van belang voor de btw aangifte. De betaaldatum is alleen van belang als je btw aangifte op basis van het ‘kasstelsel’ doet. De meeste ondernemers doen echter btw aangifte op basis van ‘factuurstelsel’ en dan kijk je naar de factuurdatum.

Btw fout 2: Te laat indienen en/of te laat betalen

Dit gaat met name bij btw aangiftes per kwartaal mis:

• Btw aangifte over januari, februari en maart > indienen en betalen voor 30 april.
• Btw aangifte over april, mei en juni > indienen en betalen voor 31 juli.
• Btw aangifte over juli, augustus en september > indienen en betalen voor 31 oktober.
• Btw aangifte over oktober, november en december > indienen en betalen voor 31 januari.

Als je de btw aangifte te laat indient of te laat betaalt krijg je een boete. Deze is 3% van het aangiftebedrag en minimaal € 50 en maximaal € 5.514.

Tip: stel een automatische herinnering in je agenda in, zodat je niet vergeet btw aangifte te doen en te betalen.

Btw fout 3: Btw op lunch- of dinerkosten terugvragen

Ga je wel eens lunchen of eten met een zakelijke relatie in een horecagelegenheid? De btw over deze lunch- en dinerkosten is niet aftrekbaar.

Btw fout 4: Geen bon en toch btw terugvragen

Als je zakelijke kosten hebt gemaakt maar de bon of factuur kwijt bent, mag je de btw van deze uitgaven niet terugvragen.

Btw fout 5: Btw verlegd van buitenlandse leverancier verkeerd aangeven

Als je diensten afneemt bij een buitenlandse leverancier en op de factuur staat btw verlegd, dan moet je deze factuur wel in de btw aangifte meenemen.

Dit geef je als volgt op:

• In rubriek 4a of 4b geef je het factuurbedrag en het btw bedrag als te betalen btw op (factuurbedrag * 21%)
• In rubriek 5b voorbelasting neem je het btw bedrag als terug te vragen btw mee.
• Per saldo betaal je hier dus geen btw over, maar je moet het wel op deze manier in de aangifte opnemen.

Btw fout 6: Oninbare vorderingen

Met de meeste moderne boekhoudprogramma’s kun je eenvoudig je debiteurenbeheer voeren. Je kunt vaak al met één muisklik een nette en professionele herinnering of aanmaning sturen. Helaas kan het ook voorkomen dat een debiteur (iemand die jouw rekening nog moet betalen) de rekening helemaal niet meer kan betalen. In dat geval is de kans groot dat je ook de btw die je hiervoor afgedragen hebt terug mag vragen. Je kunt de btw terugvragen zodra het zeker is dat de vordering (gedeeltelijk) oninbaar is. De vordering wordt in ieder geval als oninbaar beschouwd uiterlijk 1 jaar na de uiterste betaaldatum die je met je klant hebt afgesproken. Als er geen betalingstermijn is vastgelegd, dan geldt de wettelijke betalingstermijn van 30 dagen nadat je klant de factuur heeft ontvangen.

Heb je vragen over het opstellen van de btw aangifte? Neem dan contact op met een van onze adviseurs.